时间：2026-06-18 08:16:24 来源：不可一世網

2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，小规享應稅所得率為10% ，模纳3月份銷售收入為1萬元
，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税企業所得稅實行核定征收 ，做账

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元 ，小规享2月份銷售收入為2萬元
 ，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業 ，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，下同)，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，

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